税惠政策加快“落袋”(今年开年,中国经济都有哪些热词?)

财经资讯 2023-04-24 18:04:44

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税惠政策加快“落袋”

今年，按照党中央、国务院部署，财税等部门先后两批发布了延续和优化实施的税费优惠政策，这些政策在重庆落地情况如何？企业“获得感”怎样？

重庆市税务局表示，重庆税务部门结合主题教育，认真落实今年延续和优化实施的税费优惠政策，帮助经营主体和群众快捷、便利、充分享受税惠红利。税收数据显示，今年一季度重庆企业销售收入较2019年同期增长39.4%，折射出经济呈稳步回升的良好势头。

促科技创新

研发费用100%加计扣除作制度性安排

在今年延续和优化实施的部分阶段性税费优惠政策中，研发费用税前加计扣除优惠作为最典型的鼓励企业科技创新的普惠性税收优惠政策，今年将符合条件行业企业的研发费用加计扣除比例由75%提高至100%的政策，作为制度性安排长期实施，获得经营主体和社会各界的高度关注。

“研发费用加计扣除政策作为制度确定下来，对想创新或者加大创新力度的企业来说，很振奋。”重庆博张机电设备有限公司财务负责人向杨表示，近六年，公司不断受益研发费用税前加计扣除政策，加计扣除比例从50%到75%，再到100%，加计扣除额累计近3000万元，今年预计还能享受加计扣除额1000万元。

近年来，国家不断完善研发费用加计扣除政策，2021年和2022年将制造业企业和科技型中小企业研发费用加计扣除比例分别提高至100%。还改革了研发费用清缴核算方式，允许企业自主选择按半年或者前三季度提前享受加计扣除优惠，让企业尽早享受减税红利。

从税收数据来看，重庆享受研发费用加计扣除政策的企业户数和优惠金额不断增长。数据显示，2018年国家将符合条件行业企业研发费用加计扣除的比例提高到75%，当年重庆共有3056户符合条件的企业享受加计扣除优惠，减免税额约43.85亿元。

2021年，国家将制造业企业研发费用加计扣除比例提高到100%，重庆包括制造业在内7192户符合条件的企业享受加计扣除优惠，减免税额79.83亿元。

2022年，国家将科技型中小企业研发费用加计扣除比例也提高到100%，去年前三季度，重庆科技型中小企业新增减税0.49亿元。2022年前三季度共有3908户符合条件的企业享受加计扣除优惠，减免税额45.39亿元。

研发费用加计扣除优惠力度迭代升级，激发了企业加大创新投入的热情。据统计，五年来，重庆市全社会研发经费投入总量增长1.9倍，投入强度提高0.48个百分点，形成了“政策引导—研发投入—税收减免—进一步加大研发投入”的良性循环。

作为新举措的受益者，重庆小叶榕信息技术有限公司财务总监吕昱美算了一笔账，加计扣除比例提高至100%后，公司今年预计增加研发费用加计扣除额66万元，让公司更有信心推动计算机系统集成以及智能科技系统的研发。

继续减负

小微经营主体吃下“定心丸”

小微企业和个体工商户量大面广，是稳定宏观经济大盘，保障民生就业的主力军，也是受各种不利因素冲击最大、面临困难最多的群体。今年，正处于恢复期的小微企业和个体工商户，继续得到税费政策支持。

在今年延续和优化实施的部分阶段性税费优惠政策中，聚焦支持小微企业和个体工商户的政策措施，主要包括：优化完善小微企业和个体工商户的所得税政策。自2023年1月1日至2024年12月31日，对小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，同时对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上减半征收个人所得税。将小规模纳税人的增值税征收率降至1%，对月销售额10万元及以下小规模纳税人免征增值税。对生产生活性服务业纳税人分别实施5%、10%的增值税加计抵减。

成立只有两年的重庆霸铭建筑劳务有限公司，主要承接重庆、成都两地建筑工程业务。“这两年是建筑行业的‘低谷’，目前市场逐步回暖，国家持续的支持能够帮我们尽快恢复。”该公司法定代表人吴世江表示，自公司成立以来，因享受小型微利企业所得税优惠政策，已累计减免税费48万多元。

聚焦稳就业、保民生，今年还将降低失业和工伤保险费率，延续实施至2024年底，将残疾人就业保障金优惠政策延续实施至2027年年底。

因招录残疾人就业，重庆琦琦机械有限公司2022年享受减征残疾人就业保障金近4万元。“这项政策延续实施，我们还能继续减税，我们计划再招录几名残疾人就业。”公司负责人米振燕表示。

西南政法大学经济法学院副教授、中国财税法治研究院研究员王婷婷认为，今年的减税降费政策安排，按照经济形势变化，作出合理优化调整，具备连续性、稳定性、精准性和针对性等特点，既为中小微经营主体助企纾困，又服务创新驱动战略，助力企业创新突破，将进一步稳定市场预期，增强发展信心，助力实现经济运行整体好转。

数据显示，今年1—3月，重庆新增涉税经营主体6.4万户，同比增长8.3%。各个行业的涉税经营主体数量均处于上升趋势，其中住宿和餐饮业、制造业、科学研究和技术服务业最为明显，涉税经营主体净增数量分别同比增长668.4%、207.42%和166%。

重庆市税务局相关负责人表示，接下来，税务部门将继续推动各项税费政策红利“直达享”“轻松享”“便捷享”，持续助力重庆经济社会高质量发展。

今年以来，延续和优化实施部分阶段性税费优惠政策主要包括：

1.为激励企业加大研发投入、更好支持科技创新，将符合条件行业企业研发费用税前加计扣除比例由75%提高至100%的政策，作为制度性安排长期实施。

2.为支持小微企业和个体工商户发展，将减征小微企业和个体工商户年应纳税所得额不超过100万元部分的所得税政策，实施至2024年底。

3.为支持稳就业，将降低失业和工伤保险费率，延续实施至2024年底。

4.为支持国内煤炭安全稳定供应，将煤炭的进口零关税政策延续实施至2023年年底。

5.为促进物流业健康发展，将物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策延续实施至2027年年底。

6.为减轻用人单位负担，将残疾人就业保障金优惠政策延续实施至2027年年底。

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答：坚持阶段性措施与制度性安排相结合,坚持降低显性成本与降低隐性成本相结合,坚持普惠公平与精准支持相结合,坚持政府帮扶与企业挖潜相结合,加大纾困支持力度,有力提振市场信心。二、实施新的组合式税费支持政策(一)延续并优化部分税费支持政策......更多详细

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