上市8年来首亏！南华仪器信托踩雷致业绩变脸：业绩预告修正后亏损扩大10倍｜财务异动透视镜(今日财经：#业绩预告修正后亏损扩大10倍｜财务异动透视镜#解读)

财经资讯 2023-04-19 23:26:04

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上市8年来首亏！南华仪器信托踩雷致业绩变脸：业绩预告修正后亏损扩大10倍｜财务异动透视镜

又有上市公司踩雷信托理财！

4月15日，南华仪器（300417.SZ）发布2022年年报。公司2022年实现营收1.28亿元，同比下降29.66%；实现归属于上市公司股东的净利润-3313.38万元，同比减少370.59%。这也是自2015年上市以来，南华仪器首次出现了净利润为负的情况。

除了政策调整公司产品销量受到不利影响外，大幅拖累公司业绩情况、影响净利润的还有公司在2021年认购6000万重庆信托的信托计划发生实质违约，为此，对这款理财产品计提减值准备3029.4万元。

值得注意的是，南华仪器在1月31日发布的第一份2022年业绩预告中，预计归属于上市公司股东的净利润为-350万元至-250万元。而在4月12日，年报发布前的三天，南华仪器又对此前发布的业绩预告进行修正，修正后预计去年归属于上市公司股东的净利润为-3500万元至-3000万元，对比来看，亏损额扩大至近十倍。

而早在去年4月30日，南华仪器就已知悉该信托计划因债务人昆明融创城投资有限公司及其担保人资金出现流动性困难，到期未能偿还借款，构成实质违约，信托计划终止。

河南泽槿律师事务所主任付建在接受《华夏时报》记者采访时表示：“该公司年报业绩预告披露前便知悉理财产品的违约，但在进行第一次业绩预告时却并未及时披露并判断资产的可收回情况、计提或损失情况，可能存在披露不完整的情形，对投资者知情权造成了一定损害，应当及时更正。”

针对业绩修正后亏损扩大10倍、收回资金的具体情况及进度等问题，《华夏时报》记者致函南华仪器，截至发稿未获回复。

5940万元逾期未收回

南华仪器踩雷的信托产品是重庆信托发行的“重庆信托昆明融创城项目集合资金信托计划”，公司于2021年7月30日使用自有资金6000万元认购该产品。根据此前发布的理财产品基本情况，产品到期日为2022年4月30日，预期年化收益率为7.3％。本报记者通过计算发现，正常情况下公司可以获利328.5万元左右。

南华仪器2022年年报数据中的分季度主要财务指标显示，公司在去年四个季度实现归属于上市公司股东的净利润分别为-274.91万元、519.77万元、50.02万元、-3608.25万元，而2021年整年公司净利润为1200万元，这笔理财收益数额于南华仪器而言的确不小。

2022年4月30日，南华仪器收到重庆国际信托股份有限公司发来的《重庆信托·昆明融创城项目集合资金信托计划的临时公告》，债务人昆明融创城投资有限公司及其担保人资金出现流动性困难，到期未能偿还借款，构成实质违约，信托计划终止，设置首个“处置观察期”为2022年4月30日至2022年7月30日。

此后，重庆信托继续督促债务人及其担保人还款，并通过市场化方式逐步处置信托计划下资产。2022年7月28日，南华仪器收到重庆国际信托股份有限公司发来的《重庆信托·昆明融创城项目集合资金信托计划 2022 年第二次临时公告》。

截至2022年7月28日，信托专户现金余额1580.65万元，将按信托约定及第一次临时公告的信托财产分配方式及顺序，向除项目公司以外的全体受益人分配1%的信托本金，合计 1509.20万元。

2022年7月29日，南华仪器收到重庆信托的昆明融创城项目部分信托本金60万元。

值得注意的是，截至2021年年中，南华仪器货币资金只有1.74亿元，货币资金并不算充裕。但据当年8月发布的《关于使用闲置自有资金购买理财产品的进展公告》，使用自有资金购买了1.5亿元理财产品，分别是信托理财产品6000万元，资金管理产品3000万元，资金信托产品1000万元。

根据南华仪器2022年年报，公司去年共用自有资金购买了1.5亿元理财产品，分别是信托理财产品9000万元，银行理财产品1000万元，券商理财产品5000万元。其中，逾期未收回的金额为5940万。

对此，付建指出，上市公司在购买理财产品时，首先要考虑的是资金安全和收益率。

他进一步向本报记者指出，在新规发布之前，上市公司通常会选择购买保本型的理财产品，风险相对较低，即使货币资金不充裕的情况下，很难出现亏损。但新规发布以后，更多上市公司会选择结构性存款，在承担一定风险的基础上获得相应收益，但在选择此类理财产品时需要考虑自身的实际情况，在资金并不充足的情况下，要想平衡安全性、收益率和流动性对于上市公司来说是要解决的关键难题。

结合公司近期回款情况,从谨慎性原则出发，公司对“昆明融创城项目集合资金信托计划” 理财产品计提减值准备3029.4万元，因此对公司净利润产生较大影响。

业绩预告变脸亏损扩大至10倍

根据年报，2022年，南华仪器实现营收1.28亿元，同比下降29.66%；归母净利润亏损3313万元，同比由盈转亏，同比减少370.59%；扣非净利润亏损794万元，同比由盈转亏；基本每股收益-0.2424元。

数据显示，过去5年来南华仪器总体财务状况不佳，成长能力、盈利能力、营运能力很弱，偿债能力、现金流良好。

记者注意到，从南华仪器披露的理财产品购买与违约时间来看，公司在年报业绩预告披露前便知悉理财产品的违约，但在进行今年1月31日第一次业绩预告时却未并及时披露并判断资产的可收回情况、计提或有损失。

在年报发布的前三天，南华仪器发布业绩预告的说明公告，才对此前发布的业绩预告进行修正，与1月31日公司发布的第一份2022年业绩预告相比亏损额扩大至十倍。

对此，南华仪器在业绩预告修正及致歉公告中解释称：“公司2023年1月31日披露《2022年度业绩预告》时，公司年度审计工作尚未全面开展，随着审计工作的深入，会计师事务所执行审计工作相关程序，公司结合期后回款情况，从谨慎性原则出发，对‘昆明融创城项目集合资金信托计划’理财产品补提减值准备3029.4万元，因此相应对归属于上市公司股东的净利润产生较大影响。”

付建指出，根据《证券法》及《上市公司信息披露管理办法》第二十二条的相关规定，上市公司发生可能产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即披露，说明事件的起因、目前的状态和可能产生的影响。另外，因前期已披露的信息存在差错、未按规定披露或者虚假记载，被有关机关责令改正或者经董事会决定应当进行更正。

IPG中国首席经济学家柏文喜在接受《华夏时报》记者采访时表示，该公司未对相关情况及时披露可能是因为该公司心存积极协调化解这一问题的侥幸心理所致。而后在情况不可挽回时才不得不修改业绩预告，致前后两份业绩预告的净利润亏损额出现相差10倍的情况出现。

披露2022年年报当天，南华仪器又披露了将使用闲置自有资金购买理财产品的消息，本次额度不超过人民币2亿元，一年内有效。有不便具名的业内人士向本报记者指出，南华仪器热衷购买理财产品，或与其成长能力不强、业绩增长疲软有关。

付建向本报记者表示，上市公司在符合监管要求的前提下，可以通过购买理财产品获取部分收益，但理财产品也是有一定风险，不能保证稳赚不赔，一旦遇到债市的波动，银行的理财产品净值就会大跌，相对应的上市公司购买的理财到期后就可能出现亏损。因此，上市公司在选择理财产品时要做好风险评估，考虑收益的同时，还应当顾及投资者的利益。如果上市公司将大量募集的资本用于购买理财产品，难免会使投资人产生信任问题。

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