一个“负号”引出3罚单(出具警示函的会计师还能签报告吗)

财经资讯 2023-04-18 20:05:39

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一个“负号”引出3罚单

招股书中的一个“负号”错误，导致IPO的发行人、保荐券商代表人、会计师事务所签字会计师悉数被深圳证券交易所（下称“深交所”）警示。

4月17日晚，深交所连发3条监管措施公告，分别对申请创业板上市的烟台迈百瑞国际生物医药股份有限公司（下称“迈百瑞”或“发行人”），华泰联合证券有限责任公司（下称“华泰联合”）保荐代表人刘兆明、沈钟杰，安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）（下称“安永”）签字会计师张毅强、杨晶下发监管函。

监管函内容显示，导致深交所开出多张罚单的原因，是迈百瑞IPO招股书（申报稿）（下称“招股书”）中的一个低级错误。招股书中，将迈百瑞2019年相关股份支付费用“-1.93亿元”错误披露为了“1.93亿元”。

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具体而言，深交所指出，2022年9月28日受理了迈百瑞首次公开发行股票并在创业板上市的申请。经查明，在发行上市申请过程中，迈百瑞存在信息披露违规的情形。

“迈百瑞在招股说明书中披露了报告期各期非经常性损益明细，其中2019年股份支付费用为1.93亿元，扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润（下称”扣非后净利润“）为-4.52亿元。迈百瑞称报告期内金额较大的非经常性损益项目主要系计入当期损益的政府补助，未对前述金额较大的费用项目、报告期内扣非后净利润大幅变动的原因予以具体说明。”深交所进一步指出。

深交所表示，审核发现因项目金额符号错误，迈百瑞将2019年上述股份支付费用“-1.93亿元”错误披露为“1.93亿元”，导致当年非经常性损益、扣非后净利润计算和披露错误。迈百瑞2019年扣非后净利润实际应为-6545.75万元，与所披露金额差异达3.86亿元。

深交所称，虽然迈百瑞2019年扣非后净利润的计算及披露错误不直接影响发行上市条件，但扣非后净利润是衡量发行人主营业务经营状况的主要财务指标，对投资者作出价值判断和投资决策具有重要影响。

“迈百瑞作为信息披露第一责任人，未对报告期内扣非后净利润大幅变动的异常情况予以关注，且未能确保招股说明书中主要财务数据披露准确，直至本所审核问询后才予以更正。根据相关规定，本所上市审核中心决定对迈百瑞采取书面警示的自律监管措施。”深交所表示。

除了发行人，迈百瑞IPO的保荐代表人和签字会计师，同样被深交所书面警示。

深交所表示，刘兆明、沈钟杰作为华泰联合指定的项目保荐代表人，在执业过程中，对申报会计师安永出具的《审计报告》《非经常性损益的专项说明》等文件进行了审慎核查，认为其出具的专业意见不存在重大异常、前后重大矛盾等特殊情形。未能发现发行人上述财务指标列示错误，在申报文件中出具的核查意见不准确，在《上市保荐书》中披露的相关数据有误。

“张毅强、杨晶在担任项目签字会计师的过程中，未发现发行人编制的非经常性损益明细表中，对非经常性损益的披露在所有重大方面不符合相关规定。在《专项说明》中发表的核查意见不准确。”深交所进一步指出。

深交所官网资料显示，迈百瑞的创业板IPO，审核状态正处于已问询阶段，最新更新日期为4月13日，预计融资16亿元。

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值得一提的是，信息披露违法违规作为“重灾区”，历来是监管重点。

3月24日，证监会发布了2022年证监稽查20起典型违法案例。澎湃新闻记者梳理显示，20起典型违法案例中，包括9起信息披露违法违规案例，占比近半。

其中，9起信息披露违法违规案件，分别涉及同济堂、豫金刚石、金正大（002470）、胜利精密（002426）、＊ST新亿、海航控股（600221）、中超控股（002471）、金沙江投资、福建福晟等。

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