益生股份定增遭监管问询：实控人曹积生认购资金从哪儿来(今日财经：#募投项目产能扩张是否合理#解读)

财经资讯 2023-04-11 10:43:55

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益生股份定增遭监管问询：实控人曹积生认购资金从哪儿来

益生股份近期因定增事项收到深交所问询函，涉及公司盈利能力、实控人曹积生参与认购的资金来源、产能扩张是否合理、补充流动资金是否有必要等多个方面。

根据深交所问询函，2019-2021年及2022年1-9月，益生股份扣非后归母净利润分别为21.79亿元、3885.15万元、2164.88万元和-4.06亿元，鸡业务的毛利率分别为68.34%、8.00.63%和-11.64%，猪业务的毛利率分别为-4.20%、69.55%、-108.33%和-96.20%，净利润及主要产品毛利率波动较大。

对此，深交所要求益生股份结合行业周期、各产品平均售价及成本变动情况、行业供需状况等，说明净利润及毛利率幅波动的原因，是否与同行业可比公司一致，是否存在毛利率持续为负的风险及其应对措施；此外，续结合原材料价格波动情况，量化分析益生股份盈亏平衡点，说明原材料价格波动是否将对公司盈利能力带来重大不利影响。

2019-2021年底及2022年9月末，益生股份存货余额分别为1.62亿元、2.5亿元、2.77亿元和3.11亿元，主要为原材料及在产品，益生股份未对存货计提跌价准备。值得一提的是，益生股份存在第三方回款情形，报告期内第三方回款金额占当期营业收入的比重分别为12.36%、12.50%、13.47%和12.79%。

深交所要求益生股份说明未计提存货跌价准备的合理性，第三方回款金额占营业收入比重较高的合理性，是否符合行业惯例，益生股份针对第三方回款的内部控制制度及其有效性；对自然人客户销售定价是否公允合理，收入确认是否规范，自然人客户同公司及其控股股东、实控人、董监高等是否存在关联关系。此外，自本次发行董事会决议日前六个月至今，益生股份是否存在新投入或拟投入的财务性投资及类金融业务的情况，如是，相关投资金额是否已足额从此次募集资金总额中扣除。

深交所追问曹积生认购资金来源

益生股份公告显示，计划通过定增募集资金不超过11.6亿元，其中2.7亿元用于补充流动资金及偿还银行贷款，其余将投向投向双鸭山益生种猪科技有限公司祖代种猪场建设项目、3600头能繁原种母猪场和100种公猪站项目、威海益生种猪繁育有限公司新建猪场建设项目、利津益生种禽有限公司孵化场项目。益生股份控股股东、实际控制人曹积生承诺认购本次向特定对象发行的股份数量比例不低于30%。

深交所要求益生股份明确曹积生承诺认购股票数量区间的上限，承诺的区间上下限应与拟募集的资金金额相匹配；同时结合曹积生的财务状况，说明其参与此次认购的具体资金来源，涉及筹资计划的需说明偿还安排；是否拟以此次发行的股份质押融资及相应金额，如是，请说明如何防范因股份质押导致的平仓风险；此次认购的资金来源是否符合《监管规则适用指引——发行类第6号》的相关规定；曹积生确认定价基准日前六个月是否存在减持其所持发行人股份的情形，并出具“本次发行完成后六个月内不减持所持发行人的股份”的承诺。

产能扩张合理性受关注

2019-2021年及2022年1-9月，益生股份原种猪销量分别为4224头、5305头、2024头和2217头，此次募投项目达产后，将新增原种猪年产量4.86万头、二元种猪年产量7.2万头、商品肥猪年产量20.40万头、仔猪年产量9万头，种蛋年孵化量1.46亿枚。此次效益预测中，原种猪平均售价预计为4,000元/头、鸡苗平均售价预计为2.48元/只，预计售价均高于2022 年1-9月实际售价。

深交所要求益生股份说明此次募投项目实施是否存在重大不确定性，产能扩张的合理性，是否存在产能过剩风险及发行人拟采取的产能消化措施。此外，结合报告期各期产品销售单价、单位成本变化情况，说明募投项目效益预测中预测销售单价、成本费用的确定依据，募投毛利率高于最近一期实际毛利率水平的原因，效益预测是否谨慎、合理。

益生股份此次募投项目采用土地承包和土地经营权流转方式，其中部分募投项目的土地承包期限为十年。益生股份部分种畜禽生产经营许可证将于年内到期。对此，益生股份需补充说明土地租赁协议的具体情况，土地的用途、使用年限、租用年限、租金及到期后的处置计划，租赁土地是否存在违反法律、法规，或其已签署的协议或作出的承诺的情形，租赁实际用途是否符合土地使用权证登记类型、规划用途，是否存在租赁通过划拨方式取得的土地的情形，是否涉及使用集体建设用地的情况，是否存在占用基本农田、违规使用农地等不符合国家土地法律法规政策的情形。

另外，深交所还要求益生股份补充说明以下几个问题，包括此次募集资金是否拟直接或间接用于归还向控股股东的借款，补充流动资金是否有必要，新增折旧摊销对公司未来盈利能力及经营业绩有何影响影响。

在启动此次定增前，益生股份申请公开发行可转债项目被不予核准。深交所要求益生股份结合2022年证监会不予核准公司公开发行可转债具体原因，说明涉及事项截至目前是否已解决，是否对此次发行造成重大影响。

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